MAINSYSTEMS 
1. Pamatjēdzieni un Juridiskais Konteksts
Šajā video apgūsim prasmi noteikt audita jautājumu un atbilstošus pierādījumus. Mērķis ir saprast lēmuma pamatu un izmantot to darba situācijā. Sāksim ar jēdzienu, izskaidrosim darba kārtību un atrisināsim praktisku gadījumu. Katrā posmā salīdziniet esošo informāciju ar to, kas vēl vajadzīga lēmumam. Audits vērtē noteiktus kritērijus un pierādījumus ierobežotā apjomā. Šī metodika ir ieteicama un nepiešķir likumā paredzētu sertifikātu. Konfidencialitāte un datu aizsardzība attiecas arī uz auditoru. Secinājumiem jāatbilst periodam, izlasei un pārbaudītajiem procesiem.
Definējiet mērķi un kritērijus, nošķirot likuma prasības, iekšējo politiku un ieteikumus. Savas izstrādātās sistēmas pārbaude var prasīt neatkarības garantijas. Auditora statuss automātiski nedod visai komandai piekļuvi visām lietām.
Jāievēro šāds tiesiskais nosacījums. 5. pants prasa iekšējo sistēmu publiskas personas institūcijām neatkarīgi no nodarbināto skaita un privāto tiesību juridiskajām personām ar vismaz 50 nodarbinātajiem. Noteiktās finanšu un citās regulētās jomās skaita slieksni nepiemēro. Kopīgu sistēmu drīkst veidot 5. panta trešās daļas nosacījumos; ārpakalpojums neatceļ aizsardzību.
2. Tiesību Norma un Piemērošanas Kārtība
Nosakiet apjomu, periodu un riskos balstītu izlasi. Saistiet jautājumus ar avotiem. Nodrošiniet kompetenci, objektivitāti un vajadzīgās tiesības. Norādiet izņēmumus un rīcību būtiskas jaunas informācijas gadījumā. Pirms turpināšanas iedomājieties, ka nododat šo uzdevumu kolēģim. Izskaidrojiet, kura pārbaude jāveic vispirms, kurš lēmums ir atkarīgs no tās rezultāta un kurš ieraksts ļaus vēlāk atjaunot lēmuma pamatojumu. Ekrānā atrodiet posmu, kur kļūda varētu mainīt rezultātu. Atbildības sadalē paredziet arī darba turpināšanu atbildīgās personas prombūtnē.
Priekšlikums sola visas programmas apliecinājumu ar vienas saites testu. Labotais plāns nošķir piekļuvi, izskatīšanas termiņus un novēršanas kontroles pierādījumus. Aplūkojiet piemēru uzmanīgi. Nošķiriet norādītos faktus no informācijas, kura vēl jāpārbauda. Nepievienojiet stāstam neaprakstītus notikumus vai iedomātus motīvus. Ja jautājums paliek neatbildēts, atzīmējiet to kā pārbaudāmu apstākli. Tas palīdz izvēlēties esošajai informācijai samērīgu darbību un nepieļaut priekšlaicīgus secinājumus.
3. Praktiskais Gadījums un Lēmumu Pieņemšana
Tagad izpildiet uzdevumu. Kāpēc definēt audita robežas? Izvēlieties atbildi un pamatojiet to vienā teikumā. Pauzes laikā salīdziniet savu lēmumu ar tikko izskaidrotajiem nosacījumiem. Apsveriet, kurš dokuments vai ieraksts ļautu vēlāk pārbaudīt lēmuma tiesiskumu. Tikai pareizās atbildes atzīmēšana vēl nepierāda izpratni par tās pamatojumu.
Tās palīdz izvēlēties vajadzīgo darbu un saskaņot atzinumus ar pierādījumiem. Neierobežots solījums var radīt nepamatotu pilnas pārbaudes iespaidu.
Izvairieties no šādas kļūdas: atbilstības solīšana nenoteiktā apjomā.
Piemērojiet šo tiesisko nosacījumu vēl vienai situācijai. Meitasuzņēmums pārņem ārvalsts centrālā biroja kārtību bez izmaiņām. Ko pārbaudīt?
Nosakiet Latvijas juridisko personu, nodarbināto skaitu un regulēto darbību. Pārbaudiet 5. panta sliekšņa izņēmumus un kopīgas sistēmas nosacījumus. Publiskas personas institūcijai pienākums nav atkarīgs no darbinieku skaita. Kopēja platforma nedod visiem grupas darbiniekiem piekļuvi visiem ziņojumiem. Norādiet atbildīgo un aizvietošanas kārtību.
Atcerieties trīs pamatprincipus. Pirmais: Definēts jautājums. Otrais: Piemērots kritērijs. Trešais: Nepieciešamā piekļuve.
Lai izmantotu apgūto darbā, atrodiet savas organizācijas kārtību vai aprakstiet, kā to izstrādātu. Nosakiet vienu atšķirību starp savu praksi un atrisināto piemēru. Pierakstiet vajadzīgo izmaiņu un tās pamatošanai nepieciešamo informāciju. Norādiet arī, kurš drīkst apstiprināt izmaiņu un kurš pārbaudīs tās darbību. Uzdevumu var pabeigt video pievienotajā darba lapā.
Nodarbības beigās jums jāprot noteikt audita jautājumu un atbilstošus pierādījumus. Ja kāds solis palika neskaidrs, vēlreiz aplūkojiet pamatoto atbildi. Saglabājiet kopsavilkumu nākamās līdzīgās situācijas risināšanai un atzīmējiet jautājumus, kuri jūsu organizācijā vēl jāprecizē.
Darba lapā sasaistiet savu priekšlikumu ar šajā video izskaidroto nosacījumu. Nosauciet maināmo dokumentu vai platformas lauku un izmaiņas apstiprinātāju. Ieteicama paņēmiena gadījumā izskaidrojiet samazināmo risku. Juridiska pienākuma gadījumā norādiet avotu un tā piemērošanas nosacījumu. Pārbaudiet, vai izmaiņa skar piekļuves tiesības vai lietotājam sniedzamo informāciju.